Arquivo Tributário

Valores Utilizados no Cálculo

O Imposto de Renda, devido pelas pessoas físicas, exige a utilização de alíquotas diversas, dependendo do tipo de rendimento auferido.

Sobre a maioria dos rendimentos incidem alíquotas progressivas ou alíquotas fixas.

O cálculo do Imposto de Renda também deve observar alguns limites estabelecidos pela legislação tributária, consolidada na Instrução Normativa RFB 1.500, de 20 de outubro de 2014, e alterações posteriores.

A seguir, os valores utilizados no cálculo do Imposto de Renda devido pelas pessoas físicas: 

Tabelas Mensais

Tabela Progressiva Mensal – A partir de Maio/2025

Base de Cálculo (R$)	Alíquota (%)	Parcela a Deduzir do IR (R$)
Até 2.428,80	0	0
De 2.428,81 até 2.826,65	7,5	182,16
De 2.826,66 até 3.751,05	15	394,16
De 3.751,06 até 4.664,68	22,5	675,49
Acima de 4.664,68	27,5	908,73

Tabela Progressiva Mensal – De Fevereiro/2024 a Abril/2025

 Lei 14.848, de 1 de maio de 2024

Base de Cálculo (R$)	Alíquota (%)	Parcela a Deduzir do IR (R$)
Até 2.259,20	0	0
De 2.259,21 até 2.826,65	7,5	169,44
De 2.826,66 até 3.751,05	15	381,44
De 3.751,06 até 4.664,68	22,5	662,77
Acima de 4.664,68	27,5	896,00

Veja também: Senado aprova isenção do IR para até dois salários mínimos 

Tabela Mensal IRPF – De Maio/2023 até Janeiro/2024

Base de Cálculo (R$)	Alíquota (%)	Parcela a deduzir do IRPF (R$)
Até 2.112,00	Zero	Zero
De 2.112,01 até 2.826,65	7,5	158,40
De 2.826,66 até 3.751,05	15	370,40
De 3.751,06 até 4.664,68	22,5	651,73
Acima de 4.664,68	27,5	884,96

Tabela Mensal IRPF – De Abril/2015 a Abril/2023

Base de cálculo (R$)	Alíquota (%)	Parcela a deduzir do IRPF (R$)
Até 1.903,98	Isento	–
De 1.903,99 até 2.826,65	7,5	142,80
De 2.826,66 até 3.751,05	15	354,80
De 3.751,06 até 4.664,68	22,5	636,13
Acima de 4.664,68	27,5	869,36

TABELAS ANUAIS

Tabela Anual IRPF – Exercício 2026, Ano Calendário 2025

Base de Cálculo (R$)	Alíquota (%)	Parcela a Deduzir do IR (R$)
Até 27.110,40	Zero	Zero
De 27.110,41 até 33.919,80	7,5	2.033,28
De 33.919,81 até 45.012,60	15	4.577,27
De 45.012,61 até 55.976,16	22,5	7.953,21
Acima de 55.976,16	27,5	10.752,02

Fonte: Instrução Normativa 2.174 RFB, de 14 de fevereiro de 2024

Tabela Anual IRPF – Exercício 2025 – Ano Calendário 2024

Base de Cálculo (R$)	Alíquota (%)	Parcela a Deduzir do IR (R$)
Até 26.963,20	Zero	Zero
De 26.963,21 até 33.919,80	7,5	2.022,24
De 33.919,81 até 45.012,60	15	4.566,23
De 45.012,61 até 55.976,16	22,5	7.942,17
Acima de 55.976,16	27,5	10.740,98

Fonte: Instrução Normativa 2.174 RFB, de 14 de fevereiro de 2024

Tabela Anual IRPF – Exercício 2024 – Ano-Calendário 2023

Base de cálculo (R$)	Alíquota  (%)	Parcela a deduzir IRPF (R$)
Até 25.511,92	Isento	–
De 25.511,93 até 33.919,80	7,5	1.838,39
De 33.919,81 até 45.012,60	15	4.382,38
De 45.012,61 até 55.976,16	22,5	7.758,32
Acima de 55.976,16	27,5	10.557,13

IR sobre Participação nos Lucros e Resultados da Empresa – PLR

Tabela PLR – A Partir de Maio de 2025

PLR anual	Alíquota	Dedução
De R$ 0,00 a R$ 8.214,40	–	–
De R$ 8.214,41 a R$ 9.922,28	7,5%	R$ 616,08
De R$ 9.922,29 a R$ 13.167,00	15,0%	R$ 1.360,25
De R$ 13.167,01 a R$ 16.380,38	22,5%	R$ 2.347,78
Acima de R$ 16.380,38	27,5%	R$ 3.166,80

Tabela PLR – De Fevereiro/2024 a Abril/2025

Valor do PLR anual (em R$)	Alíquota (%)	Parcela a Deduzir do  Imposto (em R$)
De 0,00 a 7.640,80	Zero	Zero
De 7.640,81 a 9.922,28	7,5	573,06
De 9.922,29 a 13.167,00	15	1.317,23
De 13.167,01 a 16.380,38	22,5	2.304,76
Acima de 16.380,38	27,5	3.123,78

 

Tabela PLR – De maio/2023 a Janeiro/2024

Valor do PLR anual (em R$)	Alíquota (%)	Parcela a Deduzir do  Imposto (em R$)
De 0,00 a 7.407,11	Zero	Zero
De 7.407,12 a 9.922,28	7,5	555,53
De 9.922,29 a 13.167,00	15	1.299,70
De 13.167,01 a 16.380,38	22,5	2.287,23
Acima de 16.380,38	27,5	3.106,25

  

Tabela PLR – De Abril/2015 a Abril/2023

Valor do PLR anual (R$)	Alíquota (%)	Parcela a deduzir  IRPF (R$)
De 0,00 a 6.677,55	Isento	–
De 6.677,56 a 9.922,28	7,5	500,82
De 9.922,29 a 13.167,00	15	1.244,99
De 13.167,01 a 16.380,38	22,5	2.232,51
Acima de 16.380,38	27,5	3.051,53

  

Rendimentos Acumulados

Tabela RA a Partir de Maio/2025

Base de Cálculo em R$	Alíquota (%)	Parcela a Deduzir do Imposto (R$)
Até (2.428,80 x NM)	Zero	Zero
Acima de (2.428,81 x M) até (2.826,65 x NM)	7,5	169,44000 x NM
Acima de (2.826,66 x NM) até (3.751,05 x NM)	15	381,43875 x NM
Acima de (3.751,06 x NM) até (4.664,68 x NM)	22,5	662,76750 x NM
Acima de (4.664,68 x NM)	27,5	896,00150 x NM

 Rendimentos Acumulados – De fevereiro/2024 a abril/2025:

Tabela RA – De Maio/2023 a Janeiro/2024

Base de cálculo (R$)	Alíquota (%)	Parcela a deduzir do IRPF (R$)
Até (2.112,00 x NM)*	Isento	–
Acima de (2.112,01 x NM) até (2.826,65 x NM)	7,5	158,40000 x NM
Acima de (2.826,65 x NM) até (3.751,05 x NM)	15	354,79725 x NM
Acima de (3.751,05 x NM) até (4.664,68 x NM)	22,5	636,12600 x NM
Acima de (4.664,68 x NM)	27,5	869,36000 x NM

(*) NM = Número de meses a que se refere o pagamento acumulado.

  

Tabela RA – Abril/2015 a Abril/2023

Base de cálculo (R$)	Alíquota (%)	Parcela a deduzir do IRPF (R$)
Até (1.903,98 x NM)*	Isento	–
Acima de (1.903,98 x NM) até (2.826,65 x NM)	7,5	142,79850 x NM
Acima de (2.826,65 x NM) até (3.751,05 x NM)	15	354,79725 x NM
Acima de (3.751,05 x NM) até (4.664,68 x NM)	22,5	636,12600 x NM
Acima de (4.664,68 x NM)	27,5	869,36000 x NM

* NM = Número de meses a que se refere o pagamento acumulado

Alíquotas sobre o Ganho de Capital

As alíquotas do Imposto de Renda sobre ganhos de capital, auferidos por pessoas físicas na alienação de bens ou direitos:

• Alíquota de 15%: Aplicável ao ganho de até R$ 5 milhões
• Alíquota de 17,5%: Aplicável ao ganho acima de R$ 5 milhões e até R$ 10 milhões
• Alíquota de 20%: Aplicável ao ganho acima de R$ 10 milhões e até R$ 30 milhões
• Alíquota de 22,5%: Aplicável ao ganho acima de R$ 30 milhões

Alíquotas sobre Aplicações Financeiras

Fundos de longo prazo e aplicações de renda fixa em geral:

Alíquota	Prazo
22,5%	Até 180 dias
20,0%	De 180 a 360 dias
17,5%	De 361 a 720 dias
15,0%	Acima de 720 dias

Fundos de curto prazo:

Alíquota	Prazo
22,5%	Até 180 dias
20,0%	Acima de 180 dias

 Fundos de ações: 15%

Aplicações em renda variável: 0,005%  

Outros Valores Utilizados no Cálculo do IRPF

Rendimentos Isentos de Maiores de 65 Anos	R$ 1.903,98 (mensal) e R$ 24.751,74 (anual)
Dedução por Dependente	R$ 189,59 (mensal) e R$ 2.275,08 (anual)
Dedução anual com instrução – limite individual	R$ 3.561,50
Desconto Simplificado Anual	20% da renda anual, limitado a R$ 16.754,34
Valor de alienação mensal com isenção do ganho líquido em operações no mercado à vista de ações nas bolsas de valores, em mercado de balcão e em operações com ouro, ativo financeiro	R$ 20.000,00
Valor de alienação mensal de bens de pequeno valor, com isenção do ganho de capital	R$ 35.000,00
Valor de alienação do único imóvel com isenção do ganho de capital	R$ 440.000,00
Rendimentos recebidos por condomínios com isenção do Imposto de Renda	R$ 24.000,00
Valor unitário máximo que dispensa a  informação de bens na declaração, exceto veículos	R$ 5.000,00
Valor de isenção anual para venda de moeda estrangeira mantida em espécie	US$ 5.000,00.
Saldo bancário, de poupança ou aplicação dispensado de declaração	R$ 140,00
Valor limite de participações ou ações, dispensado de declaração	R$ 1.000,00
Saldo limite de dívidas e ônus reais, dispensado de declaração	R$ 5.000,00
Valor anual dos rendimentos tributáveis a partir do qual obriga à declaração	R$ 30.639,90
Valor dos rendimentos ou dos pagamentos que obriga a transmissão da declaração com certificado digital	R$ 5.000.000,00
Valor anual dos rendimentos isentos a partir do qual obriga à declaração	R$ 200.000,00
Valor anual da receita bruta da atividade rural a partir do qual obriga à declaração	R$ 153.199,50
Valor total dos bens e direitos a partir do qual obriga à declaração	R$ 800.000,00
Valor mínimo da quota de IRPF	R$ 50,00
Valor do IRPF para pagamento parcelado	R$ 100,00
Valor mínimo do DARF e da retenção do IR	R$ 10,00
Multa mínima pelo atraso da declaração	R$ 165,74

Desconto Simplificado Mensal

Desde maio/2023, na apuração mensal, o contribuinte pode optar por um desconto simplificado, correspondente a 25% do valor máximo da primeira faixa de receita da tabela mensal, em substituição à dedução de despesas efetivas.

 Esse valor corresponde a:

• De maio/2023 a janeiro/2024: Até 25% de R$ 2.112,00
• A partir de fevereiro/2024: Até 25% de R$ 2.259,20
• A partir de maio/2025: Até R$ 2.428,80

A Lei 14.663/2023, em vigor em 29 de agosto de 2023, estabelece que o desconto será aplicado somente no cálculo mensal do imposto, sem especificar o tipo de rendimento tributável, desde que seja mais benéfico ao contribuinte. 

A aplicação do desconto dispensa a comprovação da despesa e a indicação de sua espécie. 

Vale ressaltar que, como o desconto simplificado anual corresponde a 20% da renda tributável, limitado a R$ 16.754,34, a diferença será ajustada na declaração.